Los impuestos son una parte esencial para el financiamiento de los gastos e inversiones que son realizados por el Estado, estos son pagados por las personas naturales y jurídicas como un deber constitucional. 

Impuestos en Colombia: empresas y personas naturales

Impuesto sobre la renta

Consiste en aquellos ingresos generados y que se gravan a personas naturales o jurídicas, que sean susceptibles a generar riqueza. 

En el caso de las personas naturales, de acuerdo con la Dian, esta comprende las sucesiones ilíquidas, bienes destinados a fines especiales, ganancias ocasionales, patrimonio y en la transferencia de rentas y ganancias ocasiones en el exterior, entre otros. 

Para las personas jurídicas, se incluyen todas aquellas ganancias ocasionales y en la transferencia al exterior de rentas y ganancias ocasionales, las utilidades comerciales en sucursales de sociedades y entidades extranjeras. 

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se trata de un impuesto indirecto, donde se grava el consumo final de los productos y servicios que son producidos dentro del territorio nacional y demás países, que es pagado por las personas naturales y jurídicas.

De acuerdo con el Estatuto Tributario, en el artículo 420, el IVA se aplica en las siguientes situaciones: 

• Venta de bienes que no fuesen excluidos expresamente

• Venta, operación o circulación de juegos de azar, menos las loterías

• Prestación de servicios dentro del país

• Importación de bienes no excluidos expresamente

Cuando se cancele el IVA dentro de una compra realizada, durante la declaración de impuestos la persona puede utilizar los recibos y deducir cuánto podrá ser la disminución del pago a cancelar sobre sus impuestos. 

Impuesto de Industria y Comercio (ICA)

Se trata de un impuesto que grava a todas aquellas personas naturales o jurídicas, sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, que depende de las políticas establecidas por cada distrito o municipio. 

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El pago de este impuesto se puede realizar de manera mensual o bimestral, según lo establecido por cada jurisdicción. Así mismo, la declaración puede presentarse bimensual o anualmente, donde cada municipio puede cobrar con anticipo este impuesto o a medida que se presente la declaración tributaria.  

Impuesto al carbono

Este fue creado por medio de la ley 1819 del 2016, como un compromiso del Acuerdo de París, para responder a los efectos de los gases de efecto invernadero y generar incentivos económicos en su mitigación.

Por eso, se lleva a cabo un pago de tarifa que tiene relación con la cadena de producción de combustibles fósiles en los siguientes momentos, de acuerdo con el Ministerio de Ambiente:

• Cuando se vende en el territorio nacional

• Cuando el productor del combustible lo retira para consumo propio

• Cuando el combustible se importa